Přechod spolku z jednoduchého na běžné (podvojné) účetnictví
Otázka od: Anonymní tazatel
Spolek - přechod z jednoduchého účetnictví na podvojné od 1. 1. 2025. V roce 2024 paní účetní uhradila vyúčtovací faktury za energie - přeplatky hotově do pokladny. Tyto faktury ale uhrazené nebyly, nejsou tedy ve výkazech k 31. 12. 2024. Spolek od 1. 1. 2025 vede účetnictví a nyní přeplatky za energie dodavatel poslal na účet. Kam tyto částky nyní zaúčtovat?
Naše odpověd:
Tedy jestli tomu dobře rozumím, tak ty pokladní doklady před koncem roku jsou vymyšlené a tedy nesprávné? Správně měly být faktury evidovány v knize závazků. Správné je tedy udělat opravu počátečních stavů, tedy opravu převodu z jednoduchého účetnictví na běžné (podvojné). Při přechodu se počáteční stavy účtují přes 96 - závěrkové účty, kdy se na rozvahové účty navedou všechny počáteční stavy a rozdíl se zaúčtuje ve prospěch účtu 90 - vlastní jmění. Tedy je nutné udělat opravu a do počátečních stavů ještě přiúčtovat závazky vůči dodavatelům ve prospěch účtu 32 - Dodavatelé a upravit o to příslušný rozdíl na účtu 90 - Vlastní jmění.
Autor odpovědi: Miroslava Nebuželská
Tato odpověď vyjadřuje názor našeho konzultanta, nejde o právně závazné stanovisko.